财务尽职调查&特殊经济业务调查服务内容

 

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 尽职调查的333个方面

 

一、关于公司的设立和存续

 

1公司名称不符合有关法律规定

 

2公司名称未经有权机关核准

 

3公司名称与驰名商标冲突

 

4公司注册资本低于法定最低限额

 

5公司的经营期限短于拟议交易的需求

 

6公司的经营期限届满未办理延期登记

 

7公司的设立未能取得有权机关的批准

 

8公司章程规定与公司法存在冲突

 

9公司法定代表人变更未办理相关登记

 

10公司的法定代表人资格不符合任职资格

 

11公司实际经营的业务与营业执照载明的内容不一致

 

12公司营业执照载明的经营范围与拟议交易冲突

 

13公司设立程序不规范

 

14公司实际使用的经营场所与工商登记不一致

 

15 .公司的法定住所使用住宅用房

 

16对公司的投资超过了母公司章程规定的限额

 

17公司未能及时办理组织机构代码证登记手续

 

二、关于公司的股权转让

 

18股东未放弃优先权

 

19转股价款未支付

 

20转股未履行适当的法律程序

 

21外商投资企业股权转让未按照评估值作价

 

22转股不符合公司章程的限制性规定

 

23支付给个人的转股价款溢价部分未予代扣代缴所得税

 

24转股未办理工商变更登记

 

25转股协议约定的转股生效条件未能满足

 

26股权转让未签发出资证明书

 

27有限责任公司未按照转股结果修改公司章程/股东名册

 

28股份公司的记名股票转让未办理股东名册登记手续

 

29发起人持有的股份转让不符合《公司法》的有关规定

 

30董事、监事、高级管理人员转让股份不符合《公司法》、公司章程的有关规定

 

31受让方股东的身份对拟议交易造成影响

 

32伪造转股文件,股权权属存在纠纷

 

33转股涉及的个人所得税纳税手续尚未办理

 

三、关于公司的出资(含增资、减资)

 

34公司的出资形式不符合当时有关法规的规定

 

35公司的注册资本未能按时缴清

 

36非货币出资未能办理过户手续

 

37股东以未评估的部分资产出资

 

38关于股东虚假出资

 

39关于以自身资产评估出资

 

40股东抽逃注册资本

 

41非货币资产的出资比例不符合当时有效的法律规定

 

42关于以实物出资使用假发票

 

43评估增值过大

 

44关于以划拨土地出资

 

45对公司出资中个人股东的巨额出资来源无法合理合法说明

 

46增资中某方股东未放弃对增资的优先认购权

 

47公司未向增资后的股东出具出资证明书

 

48公司未按照增资结果变更股东名册

 

49公司增资或者减资未取得有权机关的批准

 

50公司增资或者减资违反了章程中的限制性规定

 

51公司注册资本需要提前缴纳

 

52公司未按照法定程序减资

 

 四、关于公司的类型变更

 

53公司类型变更程序对拟议交易存在影响

 

 五、关于公司的合并、分立、解散

 

54合并、分立、解散不符合法定程序

 

55合并、分立、解散对拟议交易存在不利影响

 

六、关于股东资格

 

56公司登记股东与实际股东不一致

 

57公司的外方股东资格是否符合法律规定

 

58拟议交易中股东资格是否满足特殊行业的法律规定

 

59信托公司以自有资金投资于拟上市公司

 

60自然人设立的一人有限责任公司拥有多家一人有限责任公司

 

61股东是否满足公务员法等相关法规的规定

 

62股权质押可能造成股东变更

 

63股权质押是否合法有效

 

64公司的注册资本来源于集资入股

 

65是否存在信托持股

 

66是否存在代持股东

 

67外商投资企业的中方股东是否为自然人

 

68期权是否对拟议交易存在影响

 

69实际控制人是否对拟议交易存在影响

 

70职工持股会作为公司的股东(A)

 

71工会作为公司的股东(A)

 

72社团法人作为公司的股东(A)

 

73外商投资企业再投资是否符合有关产业政策

 

74公司实际控制人存在竞业禁止情形

 

75返程投资企业的境内自然人股东未办理境外投资外汇登记(75号文/37号文登记)

 

七、关于公司的业务

 

76公司取得的经营资质过期

 

77公司取得的经营资质未办理年检

 

78公司取得的经营资质未取得有权机关审批(审批层级错误)

 

79证载权利人与公司名称不一致

 

80公司实际情况不符合应取得经营资质的情况,存在被吊销的风险

 

81公司取得的经营资质属于暂定情况,存在被变更或撤销的风险

 

82公司在主要业务模式下的(客户、供应商)高度集中(上市、收购项目)

 

83公司的业务合同构成垄断协议

 

84公司签订的重大合同存在无法履行的法律风险

 

85公司签订的对其业务有重大限制的合同

 

86公司的业务重组无法解释其合理性

 

87公司的采购、销售等业务系统对股东严重依赖

 

88公司存在技术依赖情况

 

89公司业务重大变更情况

 

90重大合同中的特殊约定对拟议交易存在影响

 

91煤矿企业的实际生产数量超过核定生产能力

 

八、关于公司的分公司和分支机构

 

92经营性的分支机构未取得经营执照

 

93分公司的营业范围超过总公司

 

94分公司未办理税务登记

 

九、关于公司的对外投资

 

95公司投资于承担无限责任的企业

 

96公司的对外投资超过公司章程规定的限额

 

97公司的对外投资协议存在无效风险

 

十、关于企业的主要资产

 

98公司使用的土地未签订土地出让合同

 

99公司使用的土地未缴清土地出让金

 

100土地出让合同载明的出让金低于基准地价

 

101公司使用的土地的情况与土地出让合同约定的情况不一致

 

102公司对土地的使用与《土地出让合同》的约定不一致

 

103公司使用的土地未办理《国有建设用地使用权证书》

 

104公司的建设项目存在无法通过土地行政管理部门的检查核查的风险(A)

 

105土地用途与国有土地使用证载明的内容不一致

 

106公司购买划拨土地及其地上房产未办理相关审批手续

 

107公司使用的土地为通过划拨方式取得,存在依法变更为出让土地的风险

 

108公司使用的土地为通过划拨方式取得,尚未办理出让手续

 

109公司购买破产企业的资产,其中涉及划拨土地

 

110国有企业以划拨土地上的厂房设定抵押

 

111公司取得出让土地的手续不符合有关招拍挂制度

 

112公司取得的项目用地系分割取得国有建设用地使用权证书

 

113公司使用的为农村集体所有的农用地

 

114公司自建的房产未办理房屋权属登记并领取房屋权属证书

 

115公司使用的房屋属于违反规划的建筑

 

116 .建设项目尚未办理规划许可证

 

117公司实际建设工程超过规划面积(超容)

 

118公司使用的房屋(在建工程)未办理《施工许可证》(或者其开工报告尚未被批准)

 

119公司使用的房屋未适当办理建设项目竣工验收手续

 

120公司使用的房屋未办理建设项目竣工验收备案手续

 

121 .购买的房产未提供原始权属证明

 

122购买的房产存在权属瑕疵

 

123公司用地存在搬迁风险

 

124公司使用的土地使用权未能随地上房屋所有权一并转让

 

125公司土地存在闲置情况

 

126公司在200661日后新审批、新开工的商品房建设项目违反9070政策(A)

 

127公司的采矿权价款尚未缴清

 

128公司面临被追缴采矿权价款风险

 

129所租赁房产的出租方不具备相关证书

 

130所租赁房屋的出租房未能提供房屋产权证明

 

131租赁房产未办理租赁登记

 

 

 

十一、关于公司的财务和银行借款

 

132公司出具无真实贸易背景的承兑汇票

 

133公司违规使用发票

 

134公司的原始报表与申报报表存在重大差异

 

135公司的财务指标存在不合理变化

 

136公司存在对外担保风险

 

137公司曾经未按照股权比例分红

 

138关于公司的通知和取得同意义务

 

139专项资金被挪用

 

140 1A股上市前存在利润分配

 

141母公司的利润分配无法实现

 

十二、关于公司的重大资产交易

 

142公司的重大资产交易未取得适当内部批准

 

十三、关于企业的境外资产

 

143公司设立海外机构未取得商务部门的批准(2004年后)

 

144公司的境外投资项目未取得发展改革部门的批准

 

145公司的境外投资外汇登记不符合相关规定

 

146公司的境外外汇未按照有关规定汇回国内

 

十四、关于董事、监事、高级管理人员

 

147公司的董事、高级管理人员不符合公司法规定的任职资格

 

148董事、高级管理人员直接(或间接)与拟上市公司共同出资成立企业(A)

 

149公司董事会、监事会的构成与公司章程不一致

 

150董事人数超过法定人数

 

151外商投资企业未设立监事会

 

152监事会的组成人员中无职工代表

 

153报告期内管理层发生重大不利变化

 

154报告期内管理层未能履行勤勉尽责义务

 

十五、公司的融资借贷

 

155贷款用途与实际用途不一致

 

156公司存在企业间借贷

 

157公司存在向不特定对象借款的情况(孙大午案件)

 

158目标公司拟A股上市,存在为其股东担保的情况

 

159抵押合同尚未办理抵押登记

 

160以汇票、本票等为质押物,有关权利凭证尚未交付质权人

 

161以上市公司的股票出质,尚未在证券登记机构办理质押登记

 

162以有限责任公司股权出质,尚未办理质押登记

 

163以商标、专利等知识产权出质,尚未办理质押登记

 

164非外商投资企业举借外债未能取得审批

 

165非外商独资企业对外担保未能办理审批登记手续

 

166外商投资企业举借外债尚未办理外债登记

 

167 .外商独资企业对外担保尚未办理担保登记

 

168对外担保登记存在法律障碍

 

169外商投资企业的股权出质,尚未办理审批部门的审批或没在登记机关登记

 

170公司的对外担保不符合公司章程的规定

 

171外商投资企业的股东出资未到位,但用其股权出质

 

172公司对所租赁房产的承租权可能因在先的抵押而丧失

 

十六、公司的知识产权

 

173使用他人的注册商标,但未签订商标使用合同

 

174使用他人专利,但未签订专利许可使用合同

 

175使用他人注册商标,签订了合同,但未做备案登记

 

176使用他人专利,签订了合同,但未做备案登记

 

177使用他人享有著作权的作品,尚未签署许可使用合同

 

178公司未获得专利,但产品包装或宣传说产品获得专利

 

179公司持有的注册商标专用权到期未续费

 

180公司未能就享有的专利权按规定缴纳年费

 

181必须使用注册商标的商品,未经核准注册,就在市场销售

 

182受让他人商标尚未签署合同,也尚未办理公告

 

183公司使用的商标正在申办注册专用权

 

184公司的控股股东、董事、高级管理人员持有与公司业务存在竞争性的知识产权(A股、收购)

 

185公司持有的专利即将到期

 

十七、公司的重大投资

 

186建设项目注册资本金不满足法定最低比例要求

 

187建设项目尚未办理投资核准手续

 

188建设项目投资核准手续已经过期

 

189建设项目尚未办理投资备案手续

 

190 201.建设项目投资备案手续已经过期

 

191建设项目尚未取得用地许可证

 

192建设项目尚未办理消防设计/验收审核手续

 

193建设项目不符合国家产业政策

 

194建设项目未向固定资产投资主管部门办理投资备案或核准手续

 

195危险化学品、矿山企业的建设项目等未办理安全评估和安全批复手续

 

196危险化学品、矿山企业的建设项目等未办理安全设施竣工验收

 

197建设项目未完成节能评估和批复

 

十八、公司的环境保护

 

198公司的建设项目尚未办理环保评价手续

 

199公司的建设项目尚未取得环保批复

 

200公司的建设项目环境状况发生重大变更,未能重新办理环评审批手续

 

201公司的建设项目环评通过后超过五年未施工,后未重新办理环评报批手续

 

202公司的建设项目越级取得环保批复

 

203公司就建设项目配套的环保设施不符合有关规定

 

204公司就建设项目配套的环保设施未投入使用

 

205建设项目试生产未经过环保部门批准

 

206建设项目投入试生产满三个月尚未办理环保验收手续

 

207租赁物业内建设项目未履行环保手续

 

208公司未领取排污许可证

 

209公司将产生严重污染的生产设备转移给没有污染防治能力的单位使用

 

210公司存在严重污染情况

 

211公司历史上因环保违法遭到处罚

 

十九、公司的安全生产情况

 

212 227家公司发生安全生产事故

 

二十、公司的保险情况

 

213公司(特别是运输经营企业),尚未对车辆投保车身险、第三者责任险

 

214公司未投保应当投保的保险

 

二十一、公司的税务

 

215公司未办理税务登记证

 

216公司的经营活动与申报纳税地址不一致

 

217公司的税务优惠待遇可能面临风险

 

218公司的税务优惠待遇尚待当地主管税务机关的确认

 

219公司因作为外商投资企业享受的所得税减免优惠待遇可能被追缴

 

220公司因作为外商投资企业享受的进出口设备减免待遇可能被追缴

 

221地方政府给予的税收优惠缺乏法律依据

 

222公司以未分配利润转增资本,个人股股东未缴纳个人所得税

 

223公司享受的税收优惠政策面临变更

 

224公司以评估增值转增资本,未代扣代缴自然人股东的个人所得税

 

225公司整体变更组织形式时未代扣代缴自然人股东的个人所得税

 

226公司存在欠缴税款的情况

 

227土地增值税计提

 

228公司存在补缴巨额税款的风险

 

229公司享受的高新技术企业税收优惠待遇存在障碍

 

230公司存在重大税收依赖的情况

 

231公司存在纳税延迟情况

 

二十二、公司的关联交易和同业竞争

 

232公司和控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间存在巨额关联交易

 

233公司存在非公允的关联交易(A)

 

234股东占用目标公司巨额资金(A)

 

235公司的员工的社会保险金和住房公积金系由关联方代缴

 

236关联交易程序违规

 

237关联交易行为可能被撤销ff

 

238目标公司和其股东之间存在同业竞争

 

二十三、公司的劳动人事

 

239公司尚未与员工订立书面劳动合同

 

240公司未依法与劳动者签订无固定期限劳动合同

 

241公司签订的劳动合同缺乏法定必备条款

 

242公司未将劳动合同交付劳动者本人

 

243公司签订的劳动合同试用期超过法定时限

 

244公司签订的劳动合同文本不符合《劳动合同法》关于竞业禁止的规定

 

245公司未能为所有员工及时足额缴纳社会保险费

 

246公司缴纳的社保险种少于法定险种

 

247公司未办理住房公积金缴存登记

 

248公司未能为本单位职工办理住房公积金账户设立手续

 

249公司未及时足额缴存员工住房公积金

 

250改制企业员工安置不符合有关规定

 

二十四、关于公司的诉讼、仲裁和行政处罚

 

251公司涉及诉讼情况

 

252公司涉及仲裁情况

 

253公司涉及的行政处罚情况

 

二十五、关于集体资产管理

 

254集体企业转让协议未履行内部审批手续

 

二十六、关于国有资产管理

 

255国有企业收购非国有资产未履行评估手续

 

256国有产权转让未履行相关审批手续

 

257国有产权转让价款定价不符合相关法律法规的规定

 

258国有企业收购国有股权未履行评估手续

 

259非国有企业收购国有企业未履行评估手续

 

260国有股权转让过程不规范

 

261转股后未办理国有资产等其他变更登记

 

262国有股东对非国有公司出资未办理国有资产评估确认手续

 

263非国有股东对国有公司出资未办理国有资产评估确认手续

 

264国有股东多出资返还

 

二十七、关于AIPO资格

 

265发行人的信息披露不合规

 

266发行人尚未进行股份制改造

 

267公司的股改的折股方式影响业绩连续计算

 

268公司的注册资本尚未足额缴纳

 

269股东、发起人对公司用作出资的资产转移手续尚未办理完毕

 

270公司的主要资产存在权属纠纷

 

271公司的生产经营不符合国家法律、行政法规的规定

 

272公司的经营不符合国家产业政策

 

273公司的董事高级管理人员发生了重大变化

 

274公司的实际控制人发生了变更

 

275公司的原实际控制人去世

 

276公司的实际控制人通过返程投资方式境外持股

 

277公司的独立董事资格不符合有关法规规定

 

278公司历史沿革中的国有股权转让未获得国有资产主管部门的书面批准

 

279公司的个人股东巨额出资无法合理合法说明来源

 

280公司的外方股东为境内居民所控制

 

281公司历史沿革中的转股存在疑点

 

282公司的实际控制人持有的公司控股股东的股权被质押

 

283公司股东为合伙企业

 

284公司的股东包括信托公司,信托公司的投资资金来源于第三方

 

285公司的直接、间接股东人数超过200

 

286公司的独立经营能力性存在瑕疵

 

287公司的资产完整性存在瑕疵

 

288公司的人员独立性存在瑕疵

 

289公司的财务独立性存在瑕疵

 

290公司的机构独立性存在瑕疵

 

291公司的业务独立性存在瑕疵

 

292公司与控股股东及其控制的关联方之间存在同业竞争

 

293公司的机构尚未规范

 

294公司的董事、监事、高级管理人员不具备任职资格

 

295公司的内控制度存在缺陷

 

296公司曾违规发行股份

 

297公司曾存在严重违法状况

 

298公司曾在上市申报过程中造假

 

299公司报送的发行申请文件存在缺陷

 

300公司曾涉嫌犯罪

 

301公司存在违规担保情况

 

302公司存在被控股股东及其关联方占用大量款项的情形

 

303公司的资产负债率较高

 

304公司的财务状况混乱

 

305公司历史上发生过会计政策变更

 

306公司的关联交易存在重大隐患

 

307公司的利润不符合发行条件

 

308公司的现金流或营业收入不符合发行条件

 

309公司的总股本不符合A股发行条件

 

310公司的无形资产比例不符合A股发行条件

 

311公司最近一期存在未弥补的亏损

 

312公司的经营成果对税收优惠存在严重依赖

 

313公司享受的地方税收优惠政策无合法依据

 

314公司存在补缴巨额税款的风险

 

315公司存在对外担保风险

 

316公司存在巨额诉讼

 

317公司存在短期现金流压力

 

318公司的经营模式发生重大不利变化

 

319公司的经营受到重大限制

 

320公司的经营环境发生重大不利变化

 

321公司的近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖

 

322公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

 

323公司的特许经营权存在重大不利变化的风险

 

324公司的持续盈利能力存在重大风险

 

325特殊行业的环保核查

 

326公司IPO上市未达到盈利预测

 

二十八、关于创业板发行资格

 

327公司为非股份公司

 

328公司拟变更募集资金投向

 

329募集资金投向项目不合理

 

330募投项目未经充分论证

 

331募投项目存在经营风险

 

332募投项目存在财务风险

 

333募集资金必要性不充分